상속세 면제 한도액[증여세와 차이점]

상속세와 증여세가 헷갈리지 않으신가요?

간단히 말해서 상속세는 사망 후 재산이 무상으로 이전되는 것에 대해 내야 하는 세금이고, 증여세는 살아있는 사람에게 받는 재산에 대한 세금이랍니다. 
그중에서 상속세 신고기간과 면제 한도 등에 대해 자세히 알아볼게요

 

상속세란?

 

상속세란 사망으로 그 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 당해 상속재산에 대하여 부과하는 세금을 말합니다.

 

상속세는 상황에 따라 상속세 세율과 면제 한도액이 다르므로 절세를 하기 위해서는 정확한 정보가 필요합니다. 

상속세는 피상속인이 거주자일 경우와 비거주자일 경우에 따라 신고 기간과 세액 산출이 다릅니다.

• (거주자인 경우)국내 및 국외에 있는 모든 상속재산
• (비거주자인 경우)국내에 있는 모든 상속재산

※ 거주자와 비거주자란?
(거주자) 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람
(비거주자) 거주자가 아닌 사람

 

 

상속세 신고 기간&서류

 

상속세 신고는 상속 개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 제출해야 합니다.

상속세 신고 서류

1. 상속세 과세표준 신고 및 자진납부 계산서
2. 상속세 과세가액 계산 명세서
3. 상속인별 상속재산 및 그 평가 명세서
4. 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서
5. 배우자 상속공제 명세서
6. 재산처분·채무부담 내역 및 사용처 소명 명세서

 

상속세 세율

 

상속세는 상속세 과세표준을 기준으로 상속세 세율이 산출됩니다

세율은 최저 10%부터 최고 50%까지 5단계 초과 누진세율로 적용됩니다.

 

 

비과세 되는 상속재산

 

상속재산중 비과세 되는 항목입니다.

• 국가·지방자치단체 또는 공공단체에 유증(사인증여 포함)한 재산
• 문화재 보호법에 따른 국가지정문화재 및 시·도 지정문화재와 같은 법에 따른 보호구역 안의 토지로써 당해 문화재 등이 속한 토지
• 피상속인이 제사를 주재하고 있던 선조의 분묘에 속한 9,900㎡ 이내의 금양 임야 및 분묘에 속하는 1,980㎡ 이내의 묘토인 농지(한도액 2억 원)
• 족보 및 제구(한도액 1천만 원)
• 정당법에 따른 정당에 유증 등을 한 재산
• 근로복지 기본법에 따른 사내근로복지기금 또는 근로복 기본법에 따른 우리 사주조합 및 근로복지진흥기금에 유증 등을 한 재산
• 사회통념상 인정되는 이재 구호금품, 치료비 그 밖의 불우한 자를 돕기 위하여 유증한 재산
• 상속재산 중 상속인이 신고기한 이내에 국가·지방자치단체나 공공단체에 증여한 재산
  
  

 

상속세 면제 한도

 

증여자의 재산이 15억 미만일 경우에는 증여보다 공제항목이 많은 상속이 유리할 경우가 많이 있습니다.

 

상속공제

증여자의 사망으로 상속이 개시되는 경우는 기초공제 2억 원을 공제합니다.

가업 상속인 경우에는 가업상속 재산가액에 상당하는 금액(200억 원~500억 원 한도)을 추가로 공제합니다.

거주자 사망으로 인해 상속되는 경우에 자녀 및 동거가족에 대해 공제를 받을 수 있습니다.

배우자는 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이면 5억원이 공제 되며, 5억원 이상일 경우에는 실제 상속받은 금액이 공제됩니다

 

금융재산 공제

금융재산가액에서 금융채무를 차감한 가액을 공제합니다.

금융재산은 금융기관이 취급하는 예금·적금·부금·주식 등이며 최대주주 또는 최대출자자가 보유하고 있는 주식 또는 출자지분은 포함되지 않습니다.

 

 

상속세 절세 방법

 

전략적으로 사전 증여를 하여야 합니다.

 

부모가 재산이 15억 이상이 있다면, 자녀가 어렸을 때부터 조금씩 사전증여를 해두는 것이 유리합니다.

손자와 손녀 등에게도 한도액까지 사전증여를 해두는 것도 방법입니다.

 

자세한 사항

국세청 홈페이지에서 자세한 내용을 확인하실 수 있습니다.

 

 

 

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